金融行業(yè)是一個暴利行業(yè)，金融行業(yè)是和錢打交道最多的一種行業(yè)，稍有不慎就會出現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險，那么金融企業(yè)有哪些值得注意的稅務(wù)風(fēng)險，該如何規(guī)避呢？今天
北京代理記賬公司就來和大家聊一聊這一問題：
預(yù)收融資安排費未按期結(jié)轉(zhuǎn)收入
預(yù)收收入科目金額異常，很容易受到檢查人員的關(guān)注，在稅務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn)許多金融企業(yè)，存在預(yù)收融資安排費未按期結(jié)轉(zhuǎn)收入的問題。
企業(yè)在收到預(yù)收款項時要先確定該款項的稅法規(guī)定的收入確認(rèn)時點及條件，并注重后續(xù)管理，一旦符合確認(rèn)收入條件應(yīng)在當(dāng)期及時確認(rèn)收入，避免產(chǎn)生后續(xù)的稅收問題給企業(yè)造成損失。
金融資產(chǎn)交易費用計入當(dāng)期損益
金融企業(yè)持有交易性金融資產(chǎn)較多，交易也較為頻繁，少數(shù)財務(wù)人員將購入交易性金融資產(chǎn)發(fā)生的交易費用計入當(dāng)期損益，并在企業(yè)所得稅前扣除，風(fēng)險較大。
由于交易性金融資產(chǎn)持有周期一般較短，如企業(yè)取得與處置交易性金融資產(chǎn)處于同一個納稅年度，那么企業(yè)計入當(dāng)期損益的交易費用也允許在企業(yè)所得稅前扣除。故企業(yè)容易忽略上述交易費用存在的稅會差異。對此建議企業(yè)，當(dāng)年購入且尚未處置的交易性金融資產(chǎn)發(fā)生的交易費用，應(yīng)該在企業(yè)所得稅匯算清繳時調(diào)增應(yīng)納稅所得額。同時，在出售交易性金融資產(chǎn)應(yīng)回顧對應(yīng)投資資產(chǎn)的購入時間，并確認(rèn)是否與處置時間處于同一納稅年度。如不處于同一納稅年度，應(yīng)注意調(diào)減應(yīng)納稅所得額。如對同一交易金融資產(chǎn)多次買進賣出，應(yīng)以先進先出法確認(rèn)具體取得時間。如此才能防范稅務(wù)風(fēng)險，更好地維護企業(yè)合法利益。
稅前扣除部分員工繳納的補充養(yǎng)老保險
金融作為高薪行業(yè)，工資薪酬環(huán)節(jié)核算的稅收風(fēng)險也值得關(guān)注，特別要注意的是，只為部分員工繳納的補充養(yǎng)老保險不得稅前扣除。根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于補充養(yǎng)老保險補充醫(yī)療保險費有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財稅〔2009〕27號）的規(guī)定，僅為部分員工繳納或者是為全體員工繳納但是超出了職工工資總額5%標(biāo)準(zhǔn)以外部分的補充養(yǎng)老保險，均不得在企業(yè)所得稅稅前列支。
以上所說這些都是金融企業(yè)的財稅風(fēng)險，不僅在金融行業(yè)，各個行業(yè)都應(yīng)注意這些財稅風(fēng)險的出現(xiàn)。
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2020-12-11 14:41:56
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